Двойное налогообложение для украинцев: как это работает, кто обязан платить налоги дважды и как подать декларацию?
Согласно НКУ, украинцы, которые находятся и имеют доход за рубежом, но при этом имеют постоянное место жительства в Украине, являются резидентами Украины. А это значит, что до 1 мая 2024 года они должны подать соответствующую налоговую декларацию. Рассказываем подробно, как это сделать, кто обязан платить налоги дважды и какой сбор придется уплатить в любом случае
Украинцы, получающие доходы и находящиеся за рубежом, но при этом имеющие регистрацию (постоянное место жительства) в Украине считаются резидентами Украины. А согласно Налоговому кодексу Украины, доходы в Украине и за ее пределами таких лиц, должны быть обложены налогом в соответствии с действующим законодательством. Как это работает и как подать декларацию - объясняем далее в материале.
Законодательная база: кто должен платить налоги в Украине на доход за рубежом?
Согласно действующему законодательству, если физическое лицо длительное время находится за рубежом, но при этом имеет место постоянного проживания в Украине, имеет тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине и является гражданином Украины, - такое лицо будет рассматриваться налоговым органом как резидент Украины. А любые доходы, полученные физическими лицами - резидентами Украины, должны быть обложены налогом в соответствии с правилами НКУ.
Таким образом, физические лица - резиденты Украины, которые получали иностранные доходы в 2023 году, должны подать налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах в налоговый орган по месту своей регистрации до 1 мая 2024 года.
Как подать декларацию о доходах и имущественном состоянии?
Налогоплательщик обязан указать свой доход (включая дивиденды), указав не только их размер и сумму налога, но еще и название страны, из которой получены иностранные доходы, и валюту, в которой такие доходы начислены.
Суммы доходов в налоговой декларации проставляются в гривнях с копейками. Таким образом, доходы, полученные в иностранной валюте, следует пересчитать в гривни по курсу НБУ, действовавшему на момент получения таких доходов.
Декларация подается в контролирующий орган одним из следующих способов по выбору налогоплательщика:
– лично налогоплательщиком или уполномоченным на это лицом;
– направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения;
– в электронной форме через личный электронный кабинет на сайте налоговой службы (для этого необходимо иметь электронный ключ).
Visit Ukraine в соцсетях: Telegram | YouTube | Instagram | Facebook | Twitter | TikTok
Что делать, если вы уже уплатили налоги за рубежом?
Декларирование доходов и зачисление налогов, уплаченных за рубежом, осуществляется также путем подачи декларации об имущественном состоянии и доходах. Для подтверждения права на зачисление налогов и сборов, уплаченных за пределами Украины, физическим лицам-резидентам нужно получить справку от государственного органа страны, где указывается сумма уплаченного налога и сбора, а также объект налогообложения.
После этого эту справку нужно легализовать в заграничном дипломатическом учреждении Украины именно в этой стране, если нет исключений в законодательстве (например, если Украина заключила соглашение о правовой помощи с этим государством на основании которого дополнительное заверение документов не требуется).
Проверить, с какими странами заключены Международные договоры о двойном налогообложении можно на сайте Министерства финансов Украины по этой ссылке.
Но, если со страной, где проживает и работает физическое лицо нет соглашения об избежании двойного налогообложения, то в таком случае налоги уплачиваются в Украине повторно, а именно: налог на доходы физических лиц по ставке 18% и военный сбор по ставке 1,5%.
Нужно ли украинцам за рубежом платить военный сбор?
Согласно разъяснениям налоговых органов, налоги, уплаченные за рубежом не учитываются для начисления и уплаты военного сбора. Соответственно, сумма иностранного дохода подлежит налогообложению военным сбором в Украине по ставке 1,5% независимо от суммы налогов, уплаченных за рубежом.
Если вам нужно дополнительное разъяснение относительно двойного налогообложения или уплаты налогов, обращайтесь за консультацией к юристам Visit Ukraine. Наши специалисты ответят на ваши вопросы и помогут решить насущные проблемы. Заказать консультацию юриста можно по этой ссылке.
Напомним! Украинская власть зафиксировала план повышения налогов для ФЛП и установила новый уровень прожиточного минимума и зарплат, что соответственно повлияло и на размер налогов для ФЛП I-III групп. Читайте, сколько теперь нужно платить физическим лицам и каких еще изменений ждать в ближайшее время в нашем предыдущем материале.
Фото: brizmaker, Getty Images/iStockphoto
Хотите знать больше? Читайте актуальные новости и полезные материалы об Украине и мире в разделе "Новости".
Наша рекомендация для безопасного и комфортного путешествия:
Visit Ukraine Insurance - страхование для безопасного пребывания за границей без лишних затрат;
Green Card - обязательное автострахование для выезда за границу;
Visit Ukraine Tickets - бронируйте билеты на автобусы, поезда, самолеты из/в Украину и между городами мира;
Услуга "Частный юрист" - профессиональная юридическая поддержка по визовым и миграционным вопросам;
Visit Ukraine Merch - приобретайте патриотическую одежду и аксессуары с доставкой по всему миру.
© 2018-2024, Visit Ukraine. Использование, копирование или перепечатывание материалов сайта только при условии ссылки (для интернет-изданий - гиперссылки) на "Visit Ukraine".
Все права защищены.
Рекомендованные статьи
2 мин
СтрахованиеМедицина в Европе: почему медицинское страхование необходимо в любом случае
Медицина в Европе, как известно, совсем не дешевая услуга. Поэтому в странах ЕС очень популярен страховой полис, который дает гражданам доступ к медицинской помощи, когда им это потребуется. Узнайте, какие преимущества у медицинского страхования и почему это самый легкий способ обезопасить свое здоровье
10 апр. 2024
Подробнее2 мин
БеженцамДаже с работой: сколько украинцев сталкиваются с финансовыми трудностями в Чехии?
Около трети украинцев в Чехии смогли найти себе работу, однако некоторые из них все равно испытывают трудности в плане финансов. Узнайте, кто чаще стыкается с этими проблемами
09 апр. 2024
Подробнее2 мин
ВойнаКомитет ВРУ завершил работу над законопроектом о мобилизации: как выглядит обновленная версия
После долгих месяцев рассмотрения одного из основных законов Украины профильный Комитет ВРУ наконец завершил работу и подаст в зал ВРУ обновленный законопроект. Узнайте, о каких изменениях в законе о мобилизации уже известно и какие процессы до принятия будут происходить дальше
10 апр. 2024
Подробнее1 мин
ТранспортВо Франции запустят проездные за 49 евро: кто сможет воспользоваться
Проездные за 49 евро этим летом введут на территории Франции. Этот новый проездной будет доступен для широкого круга пассажиров. Планируется, что такой билет позволит путешествовать без ограничений в пределах страны, обеспечивая доступ к различным городам и регионам. Узнайте подробнее, для кого станет доступен бюджетный билет
10 апр. 2024
ПодробнееThe simultaneous stay of visitors in the hotel lobby not more than one person per 10 square meters of serviceable area is allowed.
Persons can visit hotels and stay there (outside hotel room) only if they wear respirator or face mask (including homemade mask), so that the nose and mouth are covered.
Hotel guests are obliged to keep the 1.5 meters distance.
Online check-in making in advance is recommended to avoid queues at check-in to hotel.
Meals in hotels are provided through meals delivery service to rooms upon prior order or at hotel restaurants situated inside or in open areas, provided the distance of at least 1.5 meters between seats at adjacent tables.
Not more than 4 clients are allowed to stay at the table (excluding children under 14 years old). Unless these tables are separated by a special partition;
Self-serve is not allowed.