Українське законодавство не забороняє іноземцям працевлаштовуватися та займатися підприємництвом в Україні, однак доходи, отримані на території країни підлягають обов’язковому оподаткуванню. Дізнайтеся, у яких випадках іноземці зобов’язані сплачувати податки, а також як працює система подвійного оподаткування та е-резидентства в Україні

Юридична допомога з питань відкриття та ведення бізнесу в Україні

ОТРИМАТИ

Згідно з податковим законодавством України, іноземці, які знаходяться в Україні на законних підставах, мають ті самі права та обов’язки, що і громадяни України. А тому, якщо така особа-нерезидент отримує доходи із джерелом походження на території України, то вона зобов’язана сплатити податок з таких доходів. Об’єктом оподаткування є саме доходи, отримані з території України.

Хто такий податковий резидент?

Податкове резидентство — це статус, який передбачає обов’язок сплачувати податки з усіх доходів саме в цій країні.

Статус податкового резидентства може бути отриманий при визначенні:

– місця знаходження особи,

– місця постійного проживання,

– реєстрації суб’єктом підприємницької діяльності,

– місця проживання на території України особою самостійно,

– реєстрації самозайнятою особою,

– факту перебування в Україні не менше ніж 183 днів протягом періоду податкового року,

– наявності центру життєвих інтересів (особисті чи економічні зв’язки, що можуть вплинути на визнання статусу резидента країни).

Для підтвердження статусу податкового резидентства, особі може бути видана довідка в органах Податкової служби. 

Які податки має сплачувати іноземець в Україні?

Особливості оподаткування залежать від джерела походження доходів. Тобто, як і українці, працевлаштовані іноземні громадяни будуть сплачувати одні податки, а іноземці, що займаються підприємницькою діяльністю в Україні – інші.

Наразі ставка головного збору, який сплачують із зарплат та інших надходжень, а саме – податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – становить 18%. Крім ПДФО, на доходи нараховується військовий збір у розмірі 1,5%.

Сума податків ТОВ залежить від системи оподаткування, так:

1. на загальній системі оподаткування сплачується:

– Податок на прибуток – 18%.

– ПДВ – 20%.

2. на спрощеній системі оподаткування платник сплачує: 

– Єдиний податок від доходу – 3%

– ПДВ – 20%

Натомість ФОП сплачують податки за розміром визначеним законодавством залежно від групи.

Для сплати податків, іноземцю необхідно отримати реєстраційний номер облікової картки платника податків. Як це зробити ми детально розповіли у цій статті.

Visit Ukraine у соцмережах: Telegram | YouTube | Instagram | Facebook | Twitter | TikTok

Як уникнути подвійного оподаткування?

Україною укладено багато міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування. Це більше ніж з 72 країни світу. Згідно з міжнародними договорами щодо уникнення подвійного оподаткування, особа-нерезидент є резидентом договірної країни, може мати пільги або звільнятися від оподаткування доходів. 

При цьому видається довідка про уникнення оподаткування компетентним (уповноваженим) органом відповідної країни, визнаним міжнародним договором України, за затвердженою відповідною країною формою, легалізована та перекладена державною мовою відповідно до законодавства України. 

Особливо питання подвійного оподаткування стосується ФОП з українською реєстрацією, оскільки дохід від діяльності іноземного ФОПа також може бути оподаткований Україною. Тому, варто завчасно перевірити наявність чинних міжнародних договорів щодо уникнення подвійного оподаткування з іншими країнами. 

Які податки мають сплачувати іноземці, що мають е-резидентство в Україні?

З квітня 2023 року іноземці можуть ставати е-резидентами в Україні та відкрити свій бізнес в Україні без необхідності переїжджати фізично. 

Для цього потрібно провести реєстрацію в «Дії» та у разі проходження фінансової та безпекової перевірки іноземець стає електронним резидентом, тобто фактично електронним платником єдиного податку 3 групи без ПДВ та отримує електронний цифровий підпис, відкриває рахунок у банку дистанційно, працює та сплачує податок — 5% від доходів у межах ліміту підприємців на 3 групі єдиного податку (більше ліміту — 15%). Детально про те, як подати заявку на е-резидентство в Україні читайте у цій статті.

Якщо вам потрібна юридична консультація з питань працевлаштування або ведення підприємницької діяльності, а також щодо особливостей оподаткування іноземців в Україні, – звертайтеся до юристів Visit Ukraine. Наші спеціалісти нададуть відповіді на всі запитання, допоможуть з розв’язанням нагальних проблем, а також збором, подачею та отриманням необхідних документів. Замовити консультацію юриста або повноцінний юридичний супровід можна за цим посиланням.

Щодо будь-яких додаткових питань звертайтесь на гарячу лінію Visit Ukraine (Telegram | WhatsApp).

Нагадаємо! Відтепер подати звітність ФОП можна в застосунку податкової. Читайте детальніше, як користуватися податковим застосунком та ефективно керувати своїми фінансами у нашому попередньому матеріалі.