Україна та Німеччина оновлять угоду про уникнення подвійного оподаткування: що це означає для бізнесу та працівників

Україна та Німеччина готують оновлення угоди про уникнення подвійного оподаткування, яка має спростити роботу бізнесу, залучити нові інвестиції та зробити податкові правила більш зрозумілими. Очікується, що нові умови також позитивно вплинуть на українців, які працюють або ведуть підприємницьку діяльність у Німеччині. Дізнайтеся більше про те, які зміни можуть запрацювати найближчим часом та кого вони стосуватимуться

Юридична допомога для українців в Україні та за кордоном

ЗАМОВИТИ КОНСУЛЬТАЦІЮ

Україна та Німеччина розпочали підготовку до оновлення угоди про уникнення подвійного оподаткування. Про намір переглянути чинні правила повідомили представники німецького уряду напередодні зустрічі країн G7. Головна мета змін – усунути податкові бар'єри для бізнесу, підвищити юридичну визначеність та створити сприятливіші умови для інвестиційної співпраці між двома державами.

Для України це питання має особливе значення в контексті післявоєнного відновлення економіки та залучення іноземного капіталу. Водночас нова угода може принести практичні переваги тисячам українців, які працюють, інвестують або ведуть бізнес у Німеччині.

Що таке подвійне оподаткування і чому воно виникає?

Подвійне оподаткування виникає тоді, коли одна й та сама особа або компанія повинна сплачувати податки з одного доходу одразу у двох країнах. Найчастіше така ситуація трапляється під час міжнародної роботи, ведення бізнесу за кордоном, отримання дивідендів, відсотків, роялті або доходів від інвестицій.

Наприклад, громадянин України може працювати в Німеччині та отримувати там зарплату. Без спеціальних міжнародних угод існував би ризик, що цей дохід оподатковуватиметься як у Німеччині, де він був зароблений, так і в Україні, де людина залишається податковим резидентом.

Саме тому більшість розвинених країн укладають між собою угоди про уникнення подвійного оподаткування. Такі документи визначають:

- Яка країна має право оподатковувати певний вид доходу

- Як зараховуються вже сплачені податки

- Які податкові пільги можуть застосовуватися

- Як вирішуються спірні питання між податковими органами різних держав

Для міжнародного бізнесу такі угоди мають не менше значення, ніж торговельні договори. Вони дозволяють компаніям планувати інвестиції, відкривати представництва та працювати на кількох ринках без ризику подвійного податкового навантаження.

Раніше ми розповідали, у яких країнах Європи найвищі податки для бізнесу у 2026 році.

Україна та Німеччина готують нову податкову угоду

Про підготовку оновленої угоди повідомило Міністерство фінансів Німеччини. За словами німецької сторони, новий документ має посилити економічну співпрацю між країнами, забезпечити більшу юридичну визначеність для бізнесу та створити сприятливі умови для інвестицій у відбудову України.

Остаточний текст угоди поки що не оприлюднений, однак міжнародна практика показує, що під час оновлення таких документів держави зазвичай враховують сучасні вимоги до податкової прозорості, цифрової економіки та боротьби з ухиленням від сплати податків.

Серед можливих напрямів модернізації угоди:

- Оновлення правил визначення податкового резидентства

- Уточнення порядку оподаткування дивідендів, відсотків та роялті

- Вдосконалення механізмів обміну податковою інформацією

- Посилення захисту інвесторів від подвійного оподаткування

- Гармонізація окремих положень із сучасними стандартами ОЕСР

Особливо важливо, що оновлення угоди відбувається в період, коли Німеччина залишається одним із найбільших торговельних партнерів України в Європі. За даними німецького уряду, країна також відіграє ключову роль у фінансуванні програм відновлення української економіки, інфраструктури та промисловості.

Для компаній це означає більшу передбачуваність під час планування інвестиційних проєктів, а для підприємців – менше ризиків зіткнутися з подвійним оподаткуванням або суперечливим трактуванням податкових правил у різних юрисдикціях. Саме на необхідності створення чітких і зрозумілих правил для бізнесу наголошують і в німецькому Міністерстві фінансів.

Не хочете пропускати важливі оновлення та корисні матеріали? Підпишіться на нашу щотижневу розсилку!

Які переваги отримають українці, що працюють у Німеччині?

За останні роки Німеччина стала однією з головних країн проживання та працевлаштування для українців. Багато громадян працюють за трудовими контрактами, ведуть підприємницьку діяльність, інвестують або отримують доходи одночасно з кількох джерел у різних країнах. У таких ситуаціях питання оподаткування стає особливо важливим.

Оновлена угода має зробити податкові правила більш зрозумілими та передбачуваними. Це допоможе уникнути ситуацій, коли людина не впевнена, у якій країні вона повинна декларувати дохід і де саме має сплачувати податки.

Для українців це може означати:

- Менше ризиків подвійного оподаткування доходів

- Чіткіші правила визначення податкового резидентства

- Спрощення підтвердження вже сплачених податків

- Менше бюрократичних процедур під час подання декларацій

- Кращий захист прав платників податків у разі спорів між податковими органами двох країн.

Особливо актуальним це питання є для фахівців, які працюють дистанційно на міжнародні компанії, власників бізнесу, консультантів та інвесторів. З розвитком віддаленої роботи все більше людей отримують дохід від іноземних роботодавців або ведуть діяльність одночасно в кількох юрисдикціях, що нерідко створює складні податкові питання.

Крім того, більш прозорі правила можуть позитивно вплинути на ринок праці загалом. У німецькому Міністерстві фінансів наголошують, що нова угода сприятиме розвитку економічних зв'язків між країнами та усуненню зайвих бар'єрів для співпраці. Це, своєю чергою, може стимулювати створення нових робочих місць і запуск спільних українсько-німецьких проєктів.

Чому угода важлива для відбудови економіки України?

Після завершення війни Україна потребуватиме сотень мільярдів доларів інвестицій для відновлення житлового фонду, транспортної інфраструктури, енергетики, промисловості та соціальних об'єктів. У такій ситуації міжнародний бізнес звертає увагу не лише на потенціал ринку, а й на стабільність правового та податкового середовища.

Саме тому оновлення угоди про уникнення подвійного оподаткування має стратегічне значення. Для іноземних інвесторів важливо заздалегідь розуміти, як саме оподатковуватимуться їхні доходи, дивіденди, відсотки за кредитами чи прибуток від реалізації інвестиційних проєктів.

Юридично зрозумілі правила створюють кілька важливих переваг:

- Підвищують довіру міжнародних компаній до українського ринку;

- Спрощують запуск довгострокових інвестиційних проєктів;

- Знижують ризики подвійного оподаткування для інвесторів;

- Покращують умови для фінансування проєктів відбудови;

- Сприяють розвитку українсько-німецького економічного партнерства.

Німеччина вже сьогодні є одним із ключових партнерів України у сфері фінансової, гуманітарної та технічної допомоги. Багато німецьких компаній розглядають можливість участі у майбутніх проєктах реконструкції, особливо в енергетиці, будівництві, машинобудуванні та транспортній сфері.

Саме тому в німецькому уряді наголошують, що нова податкова угода повинна забезпечити більшу юридичну визначеність та усунути фінансові бар'єри для інвесторів. Це може стати одним із практичних кроків до активнішого залучення німецького бізнесу до відбудови України та розвитку двосторонньої економічної співпраці.